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    安徽自考服务网> 试题题库列表页> 光明食品有限公司材料消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对光明食品有限公司2017年度财务报表进行审计时，非常关注该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，审计人员发现以下情况：（1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。（2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。（4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关资料，交出纳员付款。（5）材料由仓库保管员保管和登记明细账。（6）各使用部门有材料的消耗额度，领用材料时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送。（8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。（9）从一些领用部门了解到，从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。【要求】根据上述情况，（1)指出光明食品有限公司材料内部控制存在的问题；（2）向光明食品有限公司管理当局提出改进内部控制的管理建议。

    2018年10月审计学

    卷面总分：120分     试卷年份：2018    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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    试题序号

    光明食品有限公司材料消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对光明食品有限公司2017年度财务报表进行审计时，非常关注该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，审计人员发现以下情况：

    （1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。

    （2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。

    （3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。

    （4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关资料，交出纳员付款。

    （5）材料由仓库保管员保管和登记明细账。

    （6）各使用部门有材料的消耗额度，领用材料时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。

    （7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送。

    （8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。

    （9）从一些领用部门了解到，从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。

    【要求】根据上述情况，（1)指出光明食品有限公司材料内部控制存在的问题；

    （2）向光明食品有限公司管理当局提出改进内部控制的管理建议。


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    下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是

    • A、被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
    • B、被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货
    • C、被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势
    • D、被审计单位控制环境薄弱

    在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率有

    • A、应收账款增加与销售收入增加的比率
    • B、应收账款周转率
    • C、销售退回和折让与销售收入的比率
    • D、坏账准备与应收账款余额的比率
    • E、存货余额与销售收入的比率

    下列审计目标，一般应采用顺查方法的是

    • A、存在
    • B、完整性
    • C、计价与分摊
    • D、列报与披露
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